엑셀로 건설업의 예금 평잔 계산하기

세무회계사무실에서 연말에 건설업의 실질 자본금을 맞춰야 하는 원인 (tistory.com)

세무회계사무실에서 연말에 건설업의 실질 자본금을 맞춰야 하는 원인

이전의 글에서 건설업의 경우 예금잔액을 기말잔액으로 보지 않고 소위 평잔이라 하여 평균 잔액을 본다고 언급한 바 있습니다

 

건설업 관리규정 제2장 건설업의 등록 3. 건설업등록기준의 적격여부 확인 나. 자본금

(가) 신설법인(법인설립등기일부터 건설업 등록신청 접수일까지 90일이 경과되지 아니하고 별도의 영업실적이 없는 법인을 말하며, 이하 같다)이 아닌 경우에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 재무제표로 확인

③ 위의 각 경우에 대하여 별지2 건설업체 기업진단지침에 따라 재무제표를 검토, 자본금기준의 적격여부를 확인하여야 한다.


건설업 관리규정 [별지 2] 건설업체 기업진단지침(건설업 관리규정)
제7조(실질자본에 대한 입증서류, 확인 및 평가 등)
② 실질자본에 대한 확인과 평가는 다음 각 호에 의한다.

3. 예금은 진단기준일 현재의 예금잔액증명서와 진단기준일을 포함한60일간의 거래실적증명을 확인하되 허위의 예금이나 일시적으로 조달된예금으로 확인된 경우는 부실자산으로 분류하고, 사용이 제한된 예금은 겸업자산으로 분류한다.

 

 

 

평잔의 개념자체는 간단한데, 위와 같은 거래내역이 있다면 각 일자별 잔액의 합계를 예치기간으로 나누는 것을 일일평균잔액이라 하며, 이 일일평균잔액이 건설업의 자본금 계산 시 예금의 잔액을 평가하는 방법입니다.

 

 

이를 수작업으로 한땀한땀 작업해 본다면 위와 같이 정리가 되는데... 거래내역이 없는 날의 경우 잔액 변동이 없어 위와 같이 해당일의 잔액을 합산해 주어야 제대로 된 평잔을 알 수 있습니다.

 

 

엑셀로 가지급금 인정이자를 계산하는 방법 - 쉬운 방법 (tistory.com)

엑셀로 가지급금 인정이자를 계산하는 방법 - 쉬운 방법

이는 세무회계실무자라면 익숙할 가지급금 적수를 계산하는 것과 다르지 않습니다.

 

유일한 차이라면 가지급금 적수는 합계를 내고 끝이 나지만, 이 경우에는 그 합계를 다시 일수로 나눈다는 것 정도 되겠습니다.

 

 

가지급금 적수계산 방법과 동일한 방법으로 잔액의 적수를 더합니다.

 

 

예금잔액 적수의 합을 낸 후 일수로 나누기 위해 두 일자 간의 날수를 계산해 줍니다.

초일이든 말일이든 하루가 빠지기 때문에 이 경우에는 1일을 더해주어야 합니다.

 

 

이렇게 계산된 잔액의 적수를 일수로 나누면 평잔이 계산됩니다.

 

 

 

위 갈무리와 같이 수작업으로 노가다를 하나 적수를 구해 나누나 결과는 동일한 것을 알 수 있습니다.