허리띠를졸라매자

세무회계실무자 입장에서 최고의 회계프로그램은 세무사랑이며, 그다음은 스마트에이, 위하고T 순입니다.일반 경리 입장에서는 스마트A가 더 편할 수는 있겠으나, 세무회계사무실의 입장에서는 조금 다릅니다.   세무사랑이 실무에서 가장 좋은 첫번째 이유는 거의 모든 데이터를 엑셀로 내보내는 것이 가능하며, 거의 모든 번거로운 작업을 엑셀파일로 올리기가 가능하기 때문입니다. 고전적으로 한땀한땀 장부를 하는 것이 아닌 이상 엑셀을 조금만 활용하면 작업시간 및 정확도를 엄청나게 늘릴 수 있는 프로그램이 세무사랑입니다. 본론으로 돌아가서 세무사랑에는 마이메뉴라는 기능이 있습니다.위와 같이 즐겨찾는 메뉴를 한 곳에 모을 수 있는 기능인데... 회계프로그램에는 아주 많은 서식이 포함되어 있지만 실무자 입장에서 자주 사용하는..

급여대장을 작성할 때 사대보험료의 직원 부담분은 고지된 금액대로 공제하는 것이 원칙입니다.  세무사랑의 기본값은 고지된 금액 기준으로 공제를 하는 것이고, 고지된 금액을 세무사랑에서는 알 수 없으니 사원등록 상에 입력한 보수월액 기준으로 공제할 보험료를 급여대장에 불어오게 됩니다.  다만, 실무적으로는 퇴사가 잦은 사업장이거나, 직원 퇴사 후 건강보험 정산이 여의치 않거나 하는 등의 이유로 다달이 과세되는 급여액에 건강보험의 요율을 곱하여 건강보험을 공제하는 경우가 있습니다. 위와 같은 상황은 세무회계사무실에서 급여대장을 만들어주는 경우가 대부분인데...이런 경우 매번 계산기를 두드릴 필요없이 '사원등록' 상의 '기본사항' 탭의 '건강보험산정기준'을 '급여기준'으로 설정하면, 이후 입력되는 급여대장부터는..

실무자를 위한 세무신고 안내문의 비효율성과 게을러져야 하는 이유 실무자를 위한 세무신고 안내문의 비효율성과 게을러져야 하는 이유바야흐로 연말이라 관리자가 모지란 회사들은 직원에게 신고 안내문을 작성하라고 하는 경우가 있습니다. 세무회계사무실 실무자가 연말에 해야할 일 (tistory.com) 세무회계사무실 실무자가 연말tokis.tistory.com일전에 이런 안내문은 작성하지 않는 것이 좋다는 글을 게시한 적이 있는데...부득이하게 이번에 작성할 일이 있어 새로 작성한 파일을 올립니다.

실무자 입장에서 수임거래처인 사업자가 폐업 시 할 일을 적어봅니다.   부가가치세 신고 - 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일부가가치세법 제49조(확정신고와 납부) ① 사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 그 과세기간이 끝난 후 25일(폐업하는 경우 제5조제3항에 따른 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다.먼저 폐업한 달이 속한 달의 다음 달 25일까지 부가가치세 신고, 납부를 해야 합니다.  부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다.처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 ..

외상매입금 : 일반적인 상거래에서 발생한 매입채무를 말하며, 외상매입금은 매입처에 대한 상품, 원재료 등의 매입대금의 미지급액이며 용역과 가공료의 미지급액도 포함되며 유동부채의 대표적인 항목.미지급금 : 미지급금은 일반적 상거래 이외에서 발생한 채무로서 미지급비용을 제외한 것. 미지급금은 외부와의 거래에서 구입한 재화나 용역에 대하여 아직 지급하지 않고 있는 것 중 일반적 상거래 이외에서 발생한 것.미지급비용 : 발생된 비용으로서 지급되지 아니한 채무를 말하는데, 일정한 계약에 따라 계속적으로 용역을 제공받는 경우 기왕에 제공받은 용역에 대하여 아직 지급기일이 도래되지 않아 그 대가를 지급하지 못한 것.발생주의원칙에 입각한 기간손익계산에 있어서 당해 발생비용액을 당기의 비용으로 인식하는 금액이 재무상태표..

1. 기업가치에 대한 판단  (1) 현재 기업가치 : 주당 평가액 × 발행주식수  (2) 상증법상 평가의 원칙 평가기준일 현재의 시가(時價)에 따른다. 이 경우 다음 각 호의 경우에 대해서는 각각 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 시가로 본다.  시가는 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액으로 하고 수용가격ㆍ공매가격 및 감정가격 등 대통령령으로 정하는 바에 따라 시가로 인정되는 것을 포함한다. 둘 이상의 기획재정부령으로 정하는 공신력 있는 감정기관(이하 “감정기관”이라 한다)이 평가한 감정가액이 있는 경우에는 그 감정가액의 평균액.(상증법 60조 1항 및 상증법시행령 49조 1항 2호)  (3) 기업가치를 올리는 방법 비상장법인의 순자산가액을 계산할 ..

부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 되는 가장 기초적인 신고서의 예입니다. 신고서 작성에 앞서 홈택스에 세무대리인으로 로그인tokis.tistory.com일전의 글에서 매입매출전표에 세금계산서를 입력하고 난 후 적당한 계정으로 계정을 수정해 줄 필요가 있다 안내한 적이 있습니다. 실무적으로는 부가가치세 신고의 경우에는 계정과목이 맞는지 여부가 다른 신고에 비하면 덜 중요한 편인데 그래도 봐야 하는 것은 매출의 경우 수입금액제외나 업종코드와 관련이 있고 매입의 경우 매입세액불공제등 세금에 영향을 미치는 부분이 있기 때문입니다. 전표가..

세무회계실무자를 위한 일반적인 직수출의 수출실적명세서 작성요령 세무회계실무자를 위한 일반적인 직수출의 수출실적명세서 작성요령직수출이 있는 경우 부가가치세 신고 시 수출실적명세서와 영세율매출명세서를 작성하여야 합니다. 수출실적명세서의 작성은 어렵지 않은데 일을 잘못 배운 경우 이걸 제대로 작성하지 못하tokis.tistory.com일전의 글에서 직수출에 대해 알아보았습니다.수출을 하는 업체의 경우 내국신용장이나 구매확인서에 의한 영세율 매출이 함께 있는 경우도 있습니다.  부가가치세법 제21조(재화의 수출) ① 재화의 공급이 수출에 해당하면 그 재화의 공급에 대하여는 30조에도 불구하고 영(零) 퍼센트의 세율(이하 “영세율”이라 한다)을 적용한다.② 제1항에 따른 수출은 다음 각 호의 것으로 한다.3. 기..

세무회계실무자를 위한 일반적인 직수출의 수출실적명세서 작성요령 세무회계실무자를 위한 일반적인 직수출의 수출실적명세서 작성요령직수출이 있는 경우 부가가치세 신고 시 수출실적명세서와 영세율매출명세서를 작성하여야 합니다. 수출실적명세서의 작성은 어렵지 않은데 일을 잘못 배운 경우 이걸 제대로 작성하지 못하tokis.tistory.com일전의 글에서 영세율 첨부서류 및 관련 가산세애 대해 이야기 했습니다.실무적으로는 직수출인데 수출실적명세서가 없는 경우도 있습니다.   부가가치세법 시행령 제101조(영세율 첨부서류의 제출) ①법 제21조부터 제24조까지의 규정에 따라 영세율이 적용되는 경우에는 부가가치세 예정신고서에 다음 표의 구분에 따른 서류를 첨부하여 제출하여야 한다. 다만, 부득이한 사유로 해당 서류를 첨..

부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 되는 가장 기초적인 신고서의 예입니다. 신고서 작성에 앞서 홈택스에 세무대리인으로 로그인tokis.tistory.com  부가가치세신고서 작성요령 - 2. 수기세금계산서가 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 2. 수기세금계산서가 있는 경우부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까tokis..

직수출이 있는 경우 부가가치세 신고 시 수출실적명세서와 영세율매출명세서를 작성하여야 합니다. 수출실적명세서의 작성은 어렵지 않은데 일을 잘못 배운 경우 이걸 제대로 작성하지 못하는 경우가 있습니다.일반적인 수출의 경우에 해당 서식을 작성하는 방법을 게시합니다.   다른 것은 별게 없는데 위 항목을 제대로 이해하지 못하는 세순이들이 있습니다.  ⑭: 수출재화(물품)을 실질적으로 선(기)적한 일자를 적습니다.실무적으로 수출이 있는 겨우 수출신고필증을 거래처에서 받게 됩니다.  수출신고필증에는 위와 같이 신고일자가 기재되어 있는데 해당 일자는 배에 선적된 날짜가 아닌 수출신고서를 접수한 날짜입니다.   실제의 선적일자를 알기 위해서는 선하증권 (BILL OF LADING, B/L)을 받아야 합니다.  선화증권..

세무회계사무소 신입을 위한 달력으로 알아보는 전화하는 타이밍과 예정고지, 중간예납의 안내와 전자세금계산서의 전송기한 (tistory.com) 세무회계사무소 신입을 위한 달력으로 알아보는 전화하는 타이밍과 예정고지, 중간예납의 안내세무사사무실의 업무란 반은 기술직이고 반은 서비스직에 가깝습니다. 저는 막내에게 일을 가르칠 때 효율과 일을 대하는 태도를 상당히 강조하는 사람입니다. 그래서 어떤 행위를 해야 할 때tokis.tistory.com일전의 글에서 아주 약간 번거롭더라도 예정고지 안내를 하는 것이 좋다는 이야기를 언급한 적이 있습니다.   홈택스에서는 전체 거래처의 예정고지 여부를 조회할 수 있는데 '세무대리.납세관리 → 세무대리 공통 조회 →  부가가치세 예정고지(부과) 조회' 메뉴로 진입하면 됩니..

법인세법 제6조(사업연도)① 사업연도는 법령이나 법인의 정관(定款) 등에서 정하는 1회계기간으로 한다. 다만, 그 기간은 1년을 초과하지 못한다.② 법령이나 정관 등에 사업연도에 관한 규정이 없는 내국법인은 따로 사업연도를 정하여 제109조제1항에 따른 법인 설립신고 또는 제111조에 따른 사업자등록과 함께 납세지 관할 세무서장(제12조에 따른 세무서장을 말한다. 이하 같다)에게 사업연도를 신고하여야 한다.⑤ 제2항부터 제4항까지의 규정에 따른 신고를 하여야 할 법인이 그 신고를 하지 아니하는 경우에는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지를 그 법인의 사업연도로 한다.법인세법 제6조②를 보면 정관의 내용에 사업연도에 관한 규정이 필수는 아님을 알 수 있습니다. 정관에 관련 내용이 없다면 번거롭지 않은데,..