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공부하는 세돌이 131

세무회계실무자가 4월 10일까지 할 일 - 법인세 신고서 부속명세서 제출

법인세법 제60조(과세표준 등의 신고)② 제1항에 따른 신고를 할 때에는 그 신고서에 다음 각 호의 서류를 첨부하여야 한다.3. 그 밖에 대통령령으로 정하는 서류법인세법 시행령 제97조(과세표준의 신고)①법 제60조제1항에 따른 신고를 할 때 그 신고서에는 법 제112조에 따른 기장과 법 제14조부터 제54조까지의 규정에 따라 계산한 각 사업연도의 소득에 대한 법인세의 과세표준과 세액(법 제55조의2에 따른 토지등양도소득에 대한 법인세를 포함한다) 및 그 밖에 필요한 사항을 적어야 한다. 이 경우 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제4조에 따른 외부감사 대상 법인이 「국세기본법」 제2조제19호에 따른 전자신고를 통하여 법인세 과세표준과 세액을 신고하는 때에는 그 신고서에 대표자가 서명날인하여 서면으..

태양광 발전설비의 감가상각 적용 시 「법인세법 시행규칙」 [별표6]의 자산으로 보아 내용연수 적용

요지태양광 발전설비의 감가상각 적용 시 「법인세법 시행규칙」 [별표6]의 자산으로 보아 내용연수 적용함회신귀 과세기준자문 신청의 사실관계와 같이, 태양광으로 전기를 생산하는데 사용되는 태양광 발전설비는 「법인세법 시행규칙」 [별표6]의 자산으로 보아 「법인세법 시행령」 제26조 및 제28조에 의한 감가상각방법과 내용연수에 따른 상각률을 적용하는 것임  국세법령정보시스템 과세기준자문상세 국세법령정보시스템 taxlaw.nts.go.kr  업종별로 다르게 내용연수를 적용해야 할 것 같습니다.   법인세법상 업종별 자산의 기준내용연수와 감가상각 적용 방법 법인세법상 업종별 자산의 기준내용연수와 감가상각 적용 방법법인세법 시행령 제28조(내용연수와 상각률) ①감가상각자산의 내용연수와 해당 내용연수에 따른 상각률은..

세무사랑에서 작업을 빠르게 하는데 도움이 되는 마이메뉴

세무회계실무자 입장에서 최고의 회계프로그램은 세무사랑이며, 그다음은 스마트에이, 위하고T 순입니다.일반 경리 입장에서는 스마트A가 더 편할 수는 있겠으나, 세무회계사무실의 입장에서는 조금 다릅니다.   세무사랑이 실무에서 가장 좋은 첫번째 이유는 거의 모든 데이터를 엑셀로 내보내는 것이 가능하며, 거의 모든 번거로운 작업을 엑셀파일로 올리기가 가능하기 때문입니다. 고전적으로 한땀한땀 장부를 하는 것이 아닌 이상 엑셀을 조금만 활용하면 작업시간 및 정확도를 엄청나게 늘릴 수 있는 프로그램이 세무사랑입니다. 본론으로 돌아가서 세무사랑에는 마이메뉴라는 기능이 있습니다.위와 같이 즐겨찾는 메뉴를 한 곳에 모을 수 있는 기능인데... 회계프로그램에는 아주 많은 서식이 포함되어 있지만 실무자 입장에서 자주 사용하는..

세무회계실무자를 위한 연말정산 간소화 카드사용 금액을 빠르게 입력하기 위한 엑셀 파일

요즘은 연말정산 간소화 자료를 대부분 파일로 주는 것이 일반적입니다만 여전히 노인네들이 종이로 출력하여 보내는 경우가 있습니다. 다른 것들이야 크게 문제가 안 되는데 특히 신용카드등은 전통시장과 대중교통을 따로 더해야 하여 고전적으로 계산기로 작업을 하다 보면 번거로움이 있고 계산 실수도 잦습니다. 저는 해마다 이런 번거로움을 해결하기 위해 엑셀파일로 카드사용 내역을 정리하는 편인데...같은 번거로움을 느낄 세순이들을 위해 작업한 엑셀 파일을 올립니다.  파일을 열어보면 위와 같은 화면으로 구성이 되어 있습니다.  연말정산 간소화 출력물을 보면서 노란색 칸에 순차적으로 입력을 하면 됩니다.합계까지 입력하면 입력한 숫자들의 합이 입력된 합계와 맞는지 간단하게 검증을 해줍니다.  입력을 하고 나면 오른쪽에 ..

세무사랑 급여대장 작성시 건강보험을 급여에 요율기준으로 계산하는 방법

급여대장을 작성할 때 사대보험료의 직원 부담분은 고지된 금액대로 공제하는 것이 원칙입니다.  세무사랑의 기본값은 고지된 금액 기준으로 공제를 하는 것이고, 고지된 금액을 세무사랑에서는 알 수 없으니 사원등록 상에 입력한 보수월액 기준으로 공제할 보험료를 급여대장에 불어오게 됩니다.  다만, 실무적으로는 퇴사가 잦은 사업장이거나, 직원 퇴사 후 건강보험 정산이 여의치 않거나 하는 등의 이유로 다달이 과세되는 급여액에 건강보험의 요율을 곱하여 건강보험을 공제하는 경우가 있습니다. 위와 같은 상황은 세무회계사무실에서 급여대장을 만들어주는 경우가 대부분인데...이런 경우 매번 계산기를 두드릴 필요없이 '사원등록' 상의 '기본사항' 탭의 '건강보험산정기준'을 '급여기준'으로 설정하면, 이후 입력되는 급여대장부터는..

국민연금 사업장가입자 자격 취득 시 '취득 월 납부 희망' 여부

직장가입자의 자격취득 신고서를 보면 위와 같이 국민연금 쪽에 '취득 월 납부 희망' 여부가 있습니다.  작성방법을 확인해보면 취득일이 1일이 아닌 경우 + 납부를 희망하는 경우에 해당란에 체크하면 취득 월의 연금보험료가 고지됩니다. 1일에 입사하는 경우 무조건 납부이기 때문에 1일이 아닌 경우 납부여부를 건강보험과는 다르게 별도로 선택할 수 있습니다.  이는 국민연금에서 발간한 사업장 실무안내 책자에도 나와 있습니다.     또한 국민연금의 경우 자격상실신고서에도 '초일취득ㆍ당월상실자납부여부'를 선택할 수 있는데...  1일에 입사하고 당월에 바로 퇴사한 경우에는 국민연금을 무조건 납부하는 것이 아닌, 납부여부를 선택할 수 있습니다.

세무회계실무자를 위한 연말정산 실무

세무회계 실무자입장에서 연말정산의 특징을 먼저 생각해 보자면, 거래처의 경리나 사장님을 상대하는 부가세, 소득세, 법인세와는 다르게 연말정산은 상대해야 하는 대상이 수임 거래처의 근로자까지 확장되는 문제가 있습니다. 또한 연말정산 간소화가 열리는 시간은 매년 1월 15일로 세무사사무실이 1년 중 가장 바쁜 시기인 1월 부가세 신고기간과 그 기간이 겹치는 특징도 있습니다. 마지막으로 특정 세법에 대한 지식을 조금 더 깊게 알아야 하는 부가가치세 신고등과는 다르게 깊게 알아야 할 것은 없으나 넓게 알아야 거래처에서 튀어나오는 수많은 질문에 답을 해줄 수 있다는 특성이 있습니다.  이를 정리해 보자면 판판이 놀다가 이제 가장 바빠진 시기에 거래처로부터 아주 넓은 범위의 세법에 대한 질문을 경리나 사장님 뿐만이..

세무사랑에서 사업자등록번호가 없는 사업자의 원천세 신고방법 및 지급명세서의 제출

세무회계실무자를 위한 근로소득 연말정산으로 알아보는 지급명세서 제출 세무회계실무자를 위한 근로소득 연말정산으로 알아보는 지급명세서 제출2월은 연말정산과 지급명세서 제출이 있는 시기입니다. 세무사사사무실 실무자 입장에서는 연말정산이 아닌 지급명세서 제출이 더 중요하며, 지급명세서의 제출은 마감이 2월 말인 것과 3월 10tokis.tistory.com일전의 글에서 비사업자(사업자등록이 없는 사업자)도 지급명세서 제출이 가능하다 언급한 적이 있습니다.  프리랜서가 다른 프리랜서에게 원천징수를 하는 경우에도 원천세 신고 및 지급명세서 제출의무가 발생합니다.  그래서 원천징수이행상황신고서나 지급명세서 서식을 보면 원천징수 의무자를 적는 부분에 '사업자(주민)등록번호'라고 표시되어 있습니다.   원천세 신고의 경..

법인세법상 업종별 자산의 기준내용연수와 감가상각 적용 방법

법인세법 시행령 제28조(내용연수와 상각률) ①감가상각자산의 내용연수와 해당 내용연수에 따른 상각률은 다음 각 호의 구분에 따른다.1. 기획재정부령으로 정하는 시험연구용자산과 제24조제1항제2호가목부터 라목까지의 규정에 따른 무형자산: 기획재정부령으로 정하는 내용연수와 그에 따른 기획재정부령으로 정하는 상각방법별 상각률2. 제1호 외의 감가상각자산(제24조제1항제2호바목부터 자목까지의 규정에 따른 무형자산은 제외한다): 구조 또는 자산별ㆍ업종별로 기준내용연수에 그 기준내용연수의 100분의 25를 가감하여 기획재정부령으로 정하는 내용연수범위(이하 “내용연수범위”라 한다) 안에서 법인이 선택하여 납세지 관할 세무서장에게 신고한 내용연수(이하 “신고내용연수”라 한다)와 그에 따른 상각률. 다만, 제3항 각 호..

세무회계사무실 상반기 신고 일정 및 자료 요청 안내문

실무자를 위한 세무신고 안내문의 비효율성과 게을러져야 하는 이유 실무자를 위한 세무신고 안내문의 비효율성과 게을러져야 하는 이유바야흐로 연말이라 관리자가 모지란 회사들은 직원에게 신고 안내문을 작성하라고 하는 경우가 있습니다. 세무회계사무실 실무자가 연말에 해야할 일 (tistory.com) 세무회계사무실 실무자가 연말tokis.tistory.com일전에 이런 안내문은 작성하지 않는 것이 좋다는 글을 게시한 적이 있는데...부득이하게 이번에 작성할 일이 있어 새로 작성한 파일을 올립니다.

실무자를 위한 2024년 귀속 연말정산안내문

아래는 미리보기입니다.  실무자를 위한 세무신고 안내문의 비효율성과 게을러져야 하는 이유 실무자를 위한 세무신고 안내문의 비효율성과 게을러져야 하는 이유바야흐로 연말이라 관리자가 모지란 회사들은 직원에게 신고 안내문을 작성하라고 하는 경우가 있습니다. 세무회계사무실 실무자가 연말에 해야할 일 (tistory.com) 세무회계사무실 실무자가 연말tokis.tistory.com

임의계속가입 제도를 이용한 실업자의 직장가입자 자격 유지

국민건강보험(직장가입자) > 건강보험의 가입 > 직장가입자 가입 및 자격유지 > 실업자의 직장가입자 자격 유지 (본문) | 찾기쉬운 생활법령정보 건강보험의 가입 > 직장가입자 가입 및 자격유지 > 실업자의 직장가" data-og-description="임의계속가입, 임의계속가입자, 직장가입자 자격 유지, 임의계속가입 탈퇴" data-og-host="easylaw.go.kr" data-og-source-url="https://easylaw.go.kr/CSP/CnpClsMain.laf?popMenu=ov&csmSeq=1063&ccfNo=2&cciNo=1&cnpClsNo=3" data-og-url="https://easylaw.go.kr/CSP/CnpClsMain.laf?ccfNo=2&cciNo=1&cnpCl..

인적용역사업자의 인건비 신고 안내 - 카드

세무회계실무자를 위한 근로소득 연말정산으로 알아보는 지급명세서 제출 세무회계실무자를 위한 근로소득 연말정산으로 알아보는 지급명세서 제출2월은 연말정산과 지급명세서 제출이 있는 시기입니다. 세무사사사무실 실무자 입장에서는 연말정산이 아닌 지급명세서 제출이 더 중요하며, 지급명세서의 제출은 마감이 2월 말인 것과 3월 10tokis.tistory.com일전의 글의 마무리에서 원천징수의무자가 비사업자인 경우에도 지급명세서 제출이 가능하다 적었습니다.관련하여 거래처에 보낼 카드를 만들었기에 글을 게시합니다.

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