허리띠를졸라매자

부가세 신고 시 실무자를 가장 짜증 나게 하는 것은 아마도 카드매입일 것입니다. 900원짜리 탕후루를 매일 하나씩 사드시는 양반이 탕후루 구매비용을 전부 매입세액을 공제받아 달라고 한다던가.... 큰 거래처는 카드매입 같은 소소한 금액에 별로 관심이 없어 공제를 아예 받지 않는 경우도 허다한데 작은 거래처일수록 작은 돈에 예민하기 때문에 카드 매입에 예민하고, 이는 작은 거래처를 주로 담당하는 막내나, 연차가 적은 세순이들을 피곤하게 하는 일 중 하나입니다. 부가가치세법 제39조(공제하지 아니하는 매입세액) ① 제38조에도 불구하고 다음 각 호의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니한다. 5. 「개별소비세법」 제1조제2항제3호에 따른 자동차(운수업, 자동차판매업 등 대통령령으로 정하는 업종에 직접 영업으..

조세특례제한법 제105조(부가가치세 영세율의 적용) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 재화 또는 용역의 공급에 대한 부가가치세의 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 영(零)의 세율을 적용한다. 이 경우 ~ 제5호 및 제6호는 2025년 12월 31일까지 공급한 것에 대해서만 적용한다. 5. 대통령령으로 정하는 농민 또는 임업에 종사하는 자에게 공급(국가 및 지방자치단체와 「농업협동조합법」, 「엽연초생산협동조합법」 또는 「산림조합법」에 따라 설립된 각 조합 및 이들의 중앙회와 「농업협동조합법」에 따라 설립된 농협경제지주회사 및 그 자회사를 통하여 공급하는 것을 포함한다)하는 농업용ㆍ축산업용 또는 임업용 기자재로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 것 가. 「비료관리법」에 따른 비료로서 대통령령으..

부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 되는 가장 기초적인 신고서의 예입니다. 신고서 작성에 앞서 홈택스에 세무대리인으로 로그인 tokis.tistory.com 이전의 글에서 이어지는 이야기입니다. 수기세금계산서가 있는 경우, 세금계산서를 입력하기 전에 먼저 세금계산서를 날짜별로 오름차순이나 내림차순으로 정리해 줍니다. 모든 일은 정리가 시작이자 마무리입니다. 이후 매입매출전표에 들어가 입력을 해주면 되는데... 수기 세금계산서나 계산서의 입력 관련하여 가장 중요한 팁은 위 갈무리의 회사코드 부분에서 '+' ..

그런데 초심자들은 놓칠 수 있는 전송기한이라는 개념이 있습니다. 익월 10일까지 월합계 세금계산서를 전자적으로 발급하였다면, 이 세금계산서가 국세청에 들어가는 전송기한은 발급기한의 익일이기 때문에 11일이 됩니다. 그럼 11일이 끝인가 하면 그것도 아닌 것이, 11일에 국세청에 들어온 전자세금계산서의 내역을 거래처의 경리가 확인하고... 누락되거나 잘못된 것이 있으면 상대방 거래처에 독촉을 하는 과정이 또 있습니다. 경리의 입장에서 11일에 조회하고, 상대방 거래처에 요구하면, 그게 상대방 거래처에서 당일에 반영을 해주어도, 다시 전송기한은 1일 후가 되어... 12일이 되면 전자세금계산서 관련하여서는 마무리가 된다 생각할 수 있습니다. 그래서 부가세 신고서 작성의 시작으로 좋은 날은 언제나 12일이 되..

먼저 사업자 단위 과세 관련 조문입니다. 부가가치세법 제8조(사업자등록) ① 사업자는 사업장마다 대통령령으로 정하는 바에 따라 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 한다. 다만, 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다. ③ 제1항에도 불구하고 사업장이 둘 이상인 사업자(사업장이 하나이나 추가로 사업장을 개설하려는 사업자를 포함한다)는 사업자 단위로 해당 사업자의 본점 또는 주사무소 관할 세무서장에게 등록을 신청할 수 있다. 이 경우 등록한 사업자를 사업자 단위 과세 사업자라 한다. ④ 제1항에 따라 사업장 단위로 등록한 사업자가 제3항에 따라 사업자 단위 과세 사업자로 변경하려면 사업자 단위 과세 사업자로 적용받으려는 과..

초심자를 위한 아주 기초적인 부가가치세 신고서와 전표의 비교입니다. 납부하는 매출세액은 최종소비자에게 받아 대납을 하는 것이므로 '예수금' 계정을 사용합니다. 특별히 부가세 관련 예수금이니 '부가세예수금' 계정입니다. 납부하기 전까지 남의 돈을 들고 있었으니 부채였던 부가세 예수금이 신고시기에 정리가 되면서 차변으로 넘어갔습니다. 또한 공제받는 매입세액은 나중에 돌려받을 것을 먼저 돈을 주고 왔으니 자산이 됩니다. 자산의 감소이니 대변에 부가세대급금 계정으로 정리합니다. 그리고 남는 차액이 전표상의 차액과 일치하는지 확인합니다. 일치하지 않는다면 분개가 잘못된 것입니다. 저는 차액을 '미지급세금' 계정으로 정리하였는데, 사실 이는 제대로 된 분개가 아닙니다. 갑근세등의 예수금을 정리하는 전표를 생각해 보..

부가가치세법 제59조(환급) ① 납세지 관할 세무서장은 각 과세기간별로 그 과세기간에 대한 환급세액을 확정신고한 사업자에게 그 확정신고기한이 지난 후 30일 이내(제2항 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 15일 이내)에 대통령령으로 정하는 바에 따라 환급하여야 한다. ② 제1항에도 불구하고 납세지 관할 세무서장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하여 환급을 신고한 사업자에게 대통령령으로 정하는 바에 따라 환급세액을 조기에 환급할 수 있다. 1. 사업자가 제21조부터 제24조까지의 규정에 따른 영세율을 적용받는 경우 2. 사업자가 대통령령으로 정하는 사업 설비를 신설ㆍ취득ㆍ확장 또는 증축하는 경우 3. 사업자가 대통령령으로 정하는 재무구조개선계획을 이행 중인 경우 부가가치세의 환급기한에 대해 간단하게 ..

이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 되는 가장 기초적인 신고서의 예입니다. 신고서 작성에 앞서 홈택스에 세무대리인으로 로그인하여 '세무대리 납세관리' 하위 메뉴인 '부가가치세 신고도움 서비스'로 들어갑니다. 이 회사의 경우 별 내용이 없는데, 신고 때마다 신경 써야 할 부분이 있다면 개별 업체를 대상으로 중간 부분에 개별 안내가 나와있기도 합니다. 저런 것을 보지 않고도 다 걸러내야 하겠지만, 여러분들은 초심자이기 때문에 같이 검토해 보는 것이 좋습니다. 또한 관리자의 입장에서 신고서 결재가 올라왔는데 저게 첨부되어 있고 없고의 차이는 조금 다릅니다. 첨부가 되어 있지 않다면, 안내도움 서비스를 열람했는지 여부를 관리자가 알 수는 없으니까요. 다음으..

부가가치세법상 마일리지, 포인트에 관해 이야기해 봅니다. 부가가치세법 제29조(과세표준) ③ 제1항의 공급가액은 다음 각 호의 가액을 말한다. 이 경우 대금, 요금, 수수료, 그 밖에 어떤 명목이든 상관없이 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치 있는 모든 것을 포함하되, 부가가치세는 포함하지 아니한다. 6. 외상거래, 할부거래, 대통령령으로 정하는 마일리지 등으로 대금의 전부 또는 일부를 결제하는 거래 등 그 밖의 방법으로 재화 또는 용역을 공급하는 경우: 공급 형태 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 가액 부가가치세법상 마일리지에 관한 조문은 위와 같습니다. '대통령령으로 정하는 마일리지 등'으로 결제하는 경우, '대통령령으로 정하는 가액'을 부가가치세법상 과세표준으로 산정하게 됩니다. ..

세무사사무실의 업무란 반은 기술직이고 반은 서비스직에 가깝습니다. 저는 막내에게 일을 가르칠 때 효율과 일을 대하는 태도를 상당히 강조하는 사람입니다. 그래서 어떤 행위를 해야 할 때 그냥 하는 것이 아닌, 어느 타이밍이 효율적인가를 고민해 보는 것이 좋다고 이야기합니다. 세순이들을 위해 9~11월의 달력을 가지고 전화를 해야 할 타이밍을 알아봅니다. 먼저 올해 9월 달력입니다. 9월에는 원천세 신고가 있는데 마감일이 11일입니다. 마감 당일에 납부서를 주면 좋아하는 거래처는 없기 때문에, 8일 정도까지는 원천세 신고를 마무리하고 납부서를 주는 것이 좋겠습니다. 원천세 신고란 것은 단순히 입력만 하면 되는 수준이라 작업시간이 이틀에서 삼일이면 충분합니다. 그렇다면 6~8일 일을 한다 치고, 자료는 그전부..

부가가치세법 제32조(세금계산서 등) ① 사업자가 재화 또는 용역을 공급(부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역의 공급은 제외한다)하는 경우에는 다음 각 호의 사항을 적은 계산서(이하 “세금계산서”라 한다)를 그 공급을 받는 자에게 발급하여야 한다. 1. 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭 2. 공급받는 자의 등록번호. 다만, 공급받는 자가 사업자가 아니거나 등록한 사업자가 아닌 경우에는 대통령령으로 정하는 고유번호 또는 공급받는 자의 주민등록번호 3. 공급가액과 부가가치세액 4. 작성 연월일 5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항 부가가치세법의 세금계산서 관련 규정을 보자면 위와 같이 되어 있습니다. 이를 세금계산서의 '필요적 기재사항'이라 하는데, 이 필요적 기재사항만 제대로 기재되어 있으면 ..