허리띠를졸라매자

세무회계실무자를 위한 일반적인 직수출의 수출실적명세서 작성요령 세무회계실무자를 위한 일반적인 직수출의 수출실적명세서 작성요령직수출이 있는 경우 부가가치세 신고 시 수출실적명세서와 영세율매출명세서를 작성하여야 합니다. 수출실적명세서의 작성은 어렵지 않은데 일을 잘못 배운 경우 이걸 제대로 작성하지 못하tokis.tistory.com일전의 글에서 영세율 첨부서류 및 관련 가산세애 대해 이야기 했습니다.실무적으로는 직수출인데 수출실적명세서가 없는 경우도 있습니다.   부가가치세법 시행령 제101조(영세율 첨부서류의 제출) ①법 제21조부터 제24조까지의 규정에 따라 영세율이 적용되는 경우에는 부가가치세 예정신고서에 다음 표의 구분에 따른 서류를 첨부하여 제출하여야 한다. 다만, 부득이한 사유로 해당 서류를 첨..

부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 되는 가장 기초적인 신고서의 예입니다. 신고서 작성에 앞서 홈택스에 세무대리인으로 로그인tokis.tistory.com  부가가치세신고서 작성요령 - 2. 수기세금계산서가 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 2. 수기세금계산서가 있는 경우부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까tokis..

직수출이 있는 경우 부가가치세 신고 시 수출실적명세서와 영세율매출명세서를 작성하여야 합니다. 수출실적명세서의 작성은 어렵지 않은데 일을 잘못 배운 경우 이걸 제대로 작성하지 못하는 경우가 있습니다.일반적인 수출의 경우에 해당 서식을 작성하는 방법을 게시합니다.   다른 것은 별게 없는데 위 항목을 제대로 이해하지 못하는 세순이들이 있습니다.  ⑭: 수출재화(물품)을 실질적으로 선(기)적한 일자를 적습니다.실무적으로 수출이 있는 겨우 수출신고필증을 거래처에서 받게 됩니다.  수출신고필증에는 위와 같이 신고일자가 기재되어 있는데 해당 일자는 배에 선적된 날짜가 아닌 수출신고서를 접수한 날짜입니다.   실제의 선적일자를 알기 위해서는 선하증권 (BILL OF LADING, B/L)을 받아야 합니다.  선화증권..

세무회계사무소 신입을 위한 달력으로 알아보는 전화하는 타이밍과 예정고지, 중간예납의 안내와 전자세금계산서의 전송기한 (tistory.com) 세무회계사무소 신입을 위한 달력으로 알아보는 전화하는 타이밍과 예정고지, 중간예납의 안내세무사사무실의 업무란 반은 기술직이고 반은 서비스직에 가깝습니다. 저는 막내에게 일을 가르칠 때 효율과 일을 대하는 태도를 상당히 강조하는 사람입니다. 그래서 어떤 행위를 해야 할 때tokis.tistory.com일전의 글에서 아주 약간 번거롭더라도 예정고지 안내를 하는 것이 좋다는 이야기를 언급한 적이 있습니다.   홈택스에서는 전체 거래처의 예정고지 여부를 조회할 수 있는데 '세무대리.납세관리 → 세무대리 공통 조회 →  부가가치세 예정고지(부과) 조회' 메뉴로 진입하면 됩니..

'기타소득자(이자배당)등록' 메뉴에서 지급명세서를 작성할 비거주자를 입력하고,'기타소득자료입력' 메뉴에서 비거주자의 사업소득을 입력하면,'비거주자의 사업,기타소득지급명세서(연간집계표)' 메뉴에서 마감할 수 있습니다.

법인세법 제6조(사업연도)① 사업연도는 법령이나 법인의 정관(定款) 등에서 정하는 1회계기간으로 한다. 다만, 그 기간은 1년을 초과하지 못한다.② 법령이나 정관 등에 사업연도에 관한 규정이 없는 내국법인은 따로 사업연도를 정하여 제109조제1항에 따른 법인 설립신고 또는 제111조에 따른 사업자등록과 함께 납세지 관할 세무서장(제12조에 따른 세무서장을 말한다. 이하 같다)에게 사업연도를 신고하여야 한다.⑤ 제2항부터 제4항까지의 규정에 따른 신고를 하여야 할 법인이 그 신고를 하지 아니하는 경우에는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지를 그 법인의 사업연도로 한다.법인세법 제6조②를 보면 정관의 내용에 사업연도에 관한 규정이 필수는 아님을 알 수 있습니다. 정관에 관련 내용이 없다면 번거롭지 않은데,..

임금명세서 교부가 의무화된 이후 직원에게 교부할 목적으로 급여명세서를 세무회계사무실에 요구하는 거래처들이 있습니다. 세무사랑에서 급여명세서를 기본 설정으로 출력하면 위와 같이 한 장에 두 명씩 출력이 되는데, A4에 출력하여 문서를 자르는 등의 작업이 또 필요하기 때문에 거래처에서 한 페이지에 한 명씩만 출력되게 해달라고 요청하는 경우가 있습니다.  이런 경우 '급여자료입력' 메뉴의 '인쇄' 메뉴 하위의 '인쇄옵션'을 변경해 주면 됩니다.  '옵션1' 탭에서 위 항목을 변경해 줍니다.   이후 다시 출력을 해보면 위와 같이 한 페이지에 한 명씩만 출력됩니다.

글 본문에 나오는 도표는 실무를 위해 제가 직접 작성한 것이나, 최종으로 전체내용을 자세하게 검토한 때가 약 2년 전으로 현행 세법과는 일치하지 않는 부분이 있을 수도 있으니 참고하시기 바랍니다.  매입임대현재 종부세 합산배제가 되는 임대주택의 경우 매입임대와 건설임대가 있습니다. 매입임대주택은 이른바 갭투자라 불리는 전세사기범들의 주택 취득을 방지하기 위해 18년 9월 14일 이후에는 조정대상지역 내 신규 취득한 주택은 합산배제를 해주지 않습니다.  그냥 쓰는 전세사기 이야기... (tistory.com) 그냥 쓰는 전세사기 이야기...요새 전세사기 관련 뉴스가 종종 보여 대충 기억나는 곳부터 의식의 흐름을 따라 적어보겠습니다. 신축판매업 붐의 시작 - 외곽지 대충빌라 수년 전이던가부터 빌라 신축 판매..

세금계산서 관련하여 부가가치세법에는 이른바 '매입처별세금계산서 합계표불성실' 가산세라는 것이 있습니다.   부가가치세법 제60조(가산세)⑦ 사업자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 각 호에 따른 금액을 납부세액에 더하거나 환급세액에서 뺀다. 다만, 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항이 착오로 적힌 경우로서 사업자가 수령한 세금계산서 또는 수입세금계산서에 따라 거래사실이 확인되는 부분의 공급가액에 대하여는 그러하지 아니하다. 2. 제54조제1항 및 제3항에 따른 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니한 경우 또는 제출한 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가 적혀 있지 아니하거나 사실과 다르게 적혀 있는 경우에는 매입처별 세금계산서합계표에 따르지 아..

이 회사는 12월 말 법인으로 22년 12월에 결산을 한 후 6월 말 법인으로 회계연도를 변경하여 23년 1월~23년 6월이 전기인 회사입니다. 세무사랑에서 회사등록을 열어보면 위와 같이 보이는데 현재 3기인 이 회사에서 기수를 2기로 변경하면 자동으로 위와 같이 회계연도가 바뀝니다. 비교식 재무제표를 열어보아도 당기가 2023.07.01~2024.06.30이고 전기가 2022.07.01~2023.06.30으로 나옵니다.  이럴 땐 회사등록이 아닌 '전기분손익계산서'를 열어 위와 같기 전기의 회계연도를 반영해 줍니다.  이후 재무제표를 열어보면 위와 같이 전기가 제대로 반영되는 것을 확인할 수 있습니다.

세무사사무실은 하반기에는 출근해서 노는 게 일이다 보니 상반기에 신고서를 마감하느라 정리를 못했던 영수증 등의 증빙의 정리를 하는 시기이기도 합니다. 요즘은 간이 영수증이 적어지긴 했는데 기본적인 영수증을 정리하는 방법은 위의 갈무리와 같습니다.   스캔한 것이라 사진상으로는 잘 보이지는 않지만, 너무 길어서 보관이 불편한 영수증은 적당한 선에서 접어주고,개인정보가 없는 이면지를 이용하여 위와 같이 붙여줍니다.  영수증을 접는 행위는 두 가지 의미가 있는데, 대형마트의 영수증들 같이 아주 길게 나오는 경우 그냥 정리를 하면 파일철 밖으로 영수증이 너덜거리게 되어 보기도 싫고 보관에도 불편함이 생깁니다. 다음으로 영수증을 보관하는 행위는 다시 찾아볼 것을 상정하는 행위인데... 영수증에 불필요한 문자가 너..

국민연금보험료 납부의 예외 신청 (tistory.com) 국민연금보험료 납부의 예외 신청국민연금법 제91조(연금보험료 납부의 예외) ① 납부 의무자는 사업장가입자 또는 지역가입자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유로 연금보험료를 낼 수 없으면 대통령령으로 정하는tokis.tistory.com    납부 예외 신고서 작성 시 예외사유의 부호는 아래와 같습니다.    납부 재개 신고서 작성 시 재개월의 납부희망여부는 재개일이 1일인 경우를 제외하고 적습니다.

국민연금법 제91조(연금보험료 납부의 예외) ① 납부 의무자는 사업장가입자 또는 지역가입자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유로 연금보험료를 낼 수 없으면 대통령령으로 정하는 바에 따라 그 사유가 계속되는 기간에는 연금보험료를 내지 아니할 수 있다. 1. 사업 중단, 실직 또는 휴직 중인 경우2. 「병역법」 제3조에 따른 병역의무를 수행하는 경우3. 「초ㆍ중등교육법」 제2조나 「고등교육법」 제2조에 따른 학교에 재학 중인 경우4. 「형의 집행 및 수용자의 처우에 관한 법률」 제11조에 따라 교정시설에 수용 중인 경우5. 종전의「사회보호법」에 따른 보호감호시설이나 「치료감호법」에 따른 치료감호시설에 수용 중인 경우6. 1년 미만 행방불명된 경우. 이 경우 행방불명의 인정 기준 및 방법은 대통령령으로..