허리띠를졸라매자

세금계산서 관련하여 부가가치세법에는 이른바 '매입처별세금계산서 합계표불성실' 가산세라는 것이 있습니다.   부가가치세법 제60조(가산세)⑦ 사업자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 각 호에 따른 금액을 납부세액에 더하거나 환급세액에서 뺀다. 다만, 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항이 착오로 적힌 경우로서 사업자가 수령한 세금계산서 또는 수입세금계산서에 따라 거래사실이 확인되는 부분의 공급가액에 대하여는 그러하지 아니하다. 2. 제54조제1항 및 제3항에 따른 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니한 경우 또는 제출한 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가 적혀 있지 아니하거나 사실과 다르게 적혀 있는 경우에는 매입처별 세금계산서합계표에 따르지 아..

이 회사는 12월 말 법인으로 22년 12월에 결산을 한 후 6월 말 법인으로 회계연도를 변경하여 23년 1월~23년 6월이 전기인 회사입니다. 세무사랑에서 회사등록을 열어보면 위와 같이 보이는데 현재 3기인 이 회사에서 기수를 2기로 변경하면 자동으로 위와 같이 회계연도가 바뀝니다. 비교식 재무제표를 열어보아도 당기가 2023.07.01~2024.06.30이고 전기가 2022.07.01~2023.06.30으로 나옵니다.  이럴 땐 회사등록이 아닌 '전기분손익계산서'를 열어 위와 같기 전기의 회계연도를 반영해 줍니다.  이후 재무제표를 열어보면 위와 같이 전기가 제대로 반영되는 것을 확인할 수 있습니다.

세무사사무실은 하반기에는 출근해서 노는 게 일이다 보니 상반기에 신고서를 마감하느라 정리를 못했던 영수증 등의 증빙의 정리를 하는 시기이기도 합니다. 요즘은 간이 영수증이 적어지긴 했는데 기본적인 영수증을 정리하는 방법은 위의 갈무리와 같습니다.   스캔한 것이라 사진상으로는 잘 보이지는 않지만, 너무 길어서 보관이 불편한 영수증은 적당한 선에서 접어주고,개인정보가 없는 이면지를 이용하여 위와 같이 붙여줍니다.  영수증을 접는 행위는 두 가지 의미가 있는데, 대형마트의 영수증들 같이 아주 길게 나오는 경우 그냥 정리를 하면 파일철 밖으로 영수증이 너덜거리게 되어 보기도 싫고 보관에도 불편함이 생깁니다. 다음으로 영수증을 보관하는 행위는 다시 찾아볼 것을 상정하는 행위인데... 영수증에 불필요한 문자가 너..

국민연금보험료 납부의 예외 신청 (tistory.com) 국민연금보험료 납부의 예외 신청국민연금법 제91조(연금보험료 납부의 예외) ① 납부 의무자는 사업장가입자 또는 지역가입자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유로 연금보험료를 낼 수 없으면 대통령령으로 정하는tokis.tistory.com    납부 예외 신고서 작성 시 예외사유의 부호는 아래와 같습니다.    납부 재개 신고서 작성 시 재개월의 납부희망여부는 재개일이 1일인 경우를 제외하고 적습니다.

근로소득과 근로 외 소득이 있는 경우 연말정산 간소화 자료를 조회해 보면 위의 같이 소득월액 보험료가 있는 경우가 있습니다. 사업소득이 큰 경우 소득월액 보험료가 수천만 원에 달하는 등 꽤나 큰 경우도 있어 연말정산 시 불안하여 공제받지 않는 실무자들이 있습니다만, 금액이 아무리 크다해도 공제를 받아도 됩니다.     ○ 소득, 서면법규과-182, 2013.02.18귀 서면질의의 경우, 2011.12.31. 개정된 「국민건강보험법」 제69조제4항제2호에 따라 2012.9.1. 이후 직장가입자인 사업주가 추가로 납부하는 국민건강보험료는 「소득세법」 제27조제2항 및 같은 법 시행령 제55조제1항제11의2호에 따라 필요경비에 산입하는 것이며, 직장가입자인 근로자가 추가로 납부하는 국민건강보험료는 「소득세법」..

부가가치세법 제42조(면세농산물등 의제매입세액 공제특례) ① 사업자가 제26조제1항제1호 또는 제27조제1호에 따라 부가가치세를 면제받아 공급받거나 수입한 농산물ㆍ축산물ㆍ수산물 또는 임산물(이하 “면세농산물등”이라 한다)을 원재료로 하여 제조ㆍ가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급에 대하여 부가가치세가 과세되는 경우(제28조에 따라 면세를 포기하고 영세율을 적용받는 경우는 제외한다)에는 면세농산물등을 공급받거나 수입할 때 매입세액이 있는 것으로 보아 면세농산물등의 가액(대통령령으로 정하는 금액을 한도로 한다)에 다음 표의 구분에 따른 율을 곱하여 계산한 금액을 매입세액으로 공제할 수 있다. ② 제1항을 적용받으려는 사업자는 제48조 및 제49조에 따른 신고와 함께 대통령령으로 정하는 바에 따라 면세농산물등..

근로자퇴직급여 보장법 제9조(퇴직금의 지급 등)① 사용자는 근로자가 퇴직한 경우에는 그 지급사유가 발생한 날부터 14일 이내에 퇴직금을 지급하여야 한다. 다만, 특별한 사정이 있는 경우에는 당사자 간의 합의에 따라 지급기일을 연장할 수 있다. ② 제1항에 따른 퇴직금은 근로자가 지정한 개인형퇴직연금제도의 계정 또는 제23조의8에 따른 계정(이하 “개인형퇴직연금제도의 계정등”이라 한다)으로 이전하는 방법으로 지급하여야 한다. 다만, 근로자가 55세 이후에 퇴직하여 급여를 받는 경우 등 대통령령으로 정하는 사유가 있는 경우에는 그러하지 아니하다. ③ 근로자가 제2항에 따라 개인형퇴직연금제도의 계정등을 지정하지 아니한 경우에는 근로자 명의의 개인형퇴직연금제도의 계정으로 이전한다. 세무회계실무자 입장에서 이 업..

원천징수대상 사업소득의 소액 부징수에 관한 소득세법 조문이 개정되었습니다.   소득세법 제86조(소액 부징수) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 소득세를 징수하지 아니한다. 1. 제127조제1항 각 호의 소득(같은 항 제1호의 이자소득과 같은 항 제3호의 원천징수대상 사업소득 중 대통령령으로 정하는 사업소득은 제외한다)에 대한 원천징수세액이 1천원 미만인 경우소득세법 시행령 제149조의3(소액 부징수의 예외) 법 제86조제1호에서 “대통령령으로 정하는 사업소득”이란 「부가가치세법」 제26조제1항제15호에 따른 인적 용역을 계속적ㆍ반복적으로 공급하고 그 대가로 받은 소득을 말한다.부가가치세법 제26조(재화 또는 용역의 공급에 대한 면세) ① 다음 각 호의 재화 또는 용역의 공급에 대하여는 ..

부가가치세 기본통칙 42-84…4 【 겸업자의 의제매입세액 계산 】① 과세사업과 면세사업을 겸업하는 사업자가 면세원재료를 매입한 경우에는 그 과세기간종료일까지 해당 원재료의 실지귀속에 따라 의제매입세액공제대상 원재료 여부를 구분하고 차기이월원재료에 대하여는 그 용도가 불분명하므로 영 제81조제1항을 준용한다. (2014. 12. 30. 개정)② 영 제81조제1항을 준용할 때 적용하는 계산식은 해당 사업장에서 매입한 면세원재료로써 제조ㆍ가공한 과세재화 또는 창출한 과세용역과 면세재화 또는 면세용역과의 총공급가액에 대한 과세재화 또는 과세용역 공급가액이 차지하는 비율에 따라 의제매입세액공제대상 원재료를 구분한다. (2014. 12. 30. 개정)③ 구분된 의제매입세액 공제대상 원재료의 매입가액으로 의제매입세..

세무사사무실의 본연의 업무는 아님에도 고유 업무처럼 느껴질 정도로 많이 접하게 되는 것은 노무업무인 사대보험 관련 업무입니다.거기에 더하여 간혹 거래처의 경리에게 받아야 할 급여대장을 직접 작성해 주는 경우들도 생기기 마련입니다. 보험료는 고지된 대로 원천징수하고, 세금은 간이세액표에서 따오는 방식으로 제대로 원천징수를 하는 경우에는 입력이 번거로울 뿐, 회계프로그램에서 대강 정리가 가능하니 어차피 별 일은 아닌데... 제대로 원천징수 하지 않는 곳들이 문제입니다. 이런 경우에 엑셀을 사용하면 일을 오히려 편하게 할 수 있는 경우도 있는데... 급여대장을 만들어 보는 예시를 통해 엑셀의 활용법을 익혀 보겠습니다.   들어가며...위의 사진은 제가 예전에 작업을 하였던 엑셀 파일입니다. 이 회사는 '추가 ..

소득세 신고에 고생하신 세순이들을 위해 아주 간단한 글로 쉬어가 봅니다. 세무사사무실의 요즘은 예전과 다르게 팩스나 이런 구닥다리 방식보다는 카톡이나 메일등 좀 더 편한 방법으로 납부서를 전송하는 게 더 흔해진 듯합니다. 위의 내용은 3월에 실제로 제가 거래처 -정확히는 법인 신고대리- 와 나는 메일의 내용입니다. 1. 업무상 메일을 작성할 때는 간단하게 꼭 필요한 내용만을 적어주는 것이 효율적입니다. 2. 킹치만... '부가세 납부서 송부의 건' 정도로 제목만 작성하고 내용은 첨부 파일 뿐이라면 반은 서비스직인 세무회계사무실 업무 특성상... 좀 차가운 느낌이니 본문에는 의미 없는 간단한 인사 정도는 넣는 것이 좋겠습니다. 3. 마지막으로 메일의 내용이 아무리 훌륭하더라도 내용은 읽지도 않고 제목만 보..

면대인 세무사사무실의 사무장이든, 세무사든, 사장의 입장에서 주된 업무범위는 영업이 됩니다.그러다 보니 대부분의 세무사사무실에서의 실무는 직원이 처리를 하게 되어, 실무적으로는 직원이 세무사보다 일을 더 잘 아는 것이 일반적입니다. 양도나 상속, 증여등 직원단으로 넘어가지 않고 세무사가 직접 처리하는 영역은 조금 다르긴 한데... 주기적으로 반복되는 일반적인 세무신고의 영역에서는 그렇습니다. 그런 이유로 결재를 보는 최상단에 위치하는 사장들이, 정작 신고서를 작성하여 결재를 올린 직원보다 일을 모르는 경우는 꽤나 흔하며, 해당 직원이 제대로 신고를 하고 있는 것인지 알기는 어려운 점이 있습니다.  이럴 때 신고서를 볼 줄 모르더라도, 해당 직원이 일을 제대로 하고 있는지 쉽게 알 수 있는 방법이 있는데,..

3.3% 용역으로 신고되는 사업소득자의 경우, 종합소득세 기간에 간편장부로 세무회계사무실에서 신고대리를 해주는 경우가 종종 있습니다.가사경비 등의 이야기는 논외로 하고, 이런 경우 가장 큰 비용은 카드를 사용한 내역입니다. 실무적으로야 카드 명세서만 받아두고 연간 결제금액 총액을 확인 후, 대충 계정과목을 쪼개 그리는 경우가 대부분이지만, 돈을 받고 해주는 일을 그렇게 대충 하는 것은 기술자의 입장에서 썩 내키지는 않습니다. 이럴 때 엑셀을 이용하여 카드를 사용한 내역을 빠르게 정리하는 방법을 알아봅니다.   엑셀로 받은 카드 내역을 위와 같이 대충 양식을 만들어 필요한 내용을 추출해 줍니다.  장부를 하는 과정에서... 실제 지출내역이나 목적을 알 수 없기에 실무적으로는 거래처를 보고 대충 계정과목을 ..