허리띠를졸라매자

부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 되는 가장 기초적인 신고서의 예입니다. 신고서 작성에 앞서 홈택스에 세무대리인으로 로그인tokis.tistory.com이전의 글에서 폐업 부가세 신고는 신고시기와 무관하게 항상 '확정' 신고라고 언급한 바 있습니다.   폐업 부가세 신고서를 작성하다 보면 폐업일자와 폐업사유를 과세표준명세에 작성할 수 있습니다.지금은 홈택스가 개편되어 폐업신고가 선행되어 있지 않으면 폐업부가세 신고서가 전송이 안 되는 것 같은데...  부가가치세법 시행령 제13조(휴업ㆍ폐업의 신고)① 법 ..

부가세 신고 시 실무자를 가장 짜증 나게 하는 것은 아마도 카드매입일 것입니다. 900원짜리 탕후루를 매일 하나씩 사드시는 양반이 탕후루 구매비용을 전부 매입세액을 공제받아 달라고 한다던가.... 큰 거래처는 카드매입 같은 소소한 금액에 별로 관심이 없어 공제를 아예 받지 않는 경우도 허다한데 작은 거래처일수록 작은 돈에 예민하기 때문에 카드 매입에 예민하고, 이는 작은 거래처를 주로 담당하는 막내나, 연차가 적은 세순이들을 피곤하게 하는 일 중 하나입니다.  부가가치세법 제39조(공제하지 아니하는 매입세액)① 제38조에도 불구하고 다음 각 호의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니한다.5. 「개별소비세법」 제1조제2항제3호에 따른 자동차(운수업, 자동차판매업 등 대통령령으로 정하는 업종에 직접 영업으로..

세무사랑이나 더존을 사용하면서 가장 먼저 배우는 단축키 중 하나는 아마 숫자키패드의 더하기 키일 것입니다. 회계프로그램에서는 + 키를 누르면 000이 입력되어 천 단위의 배수의 숫자를 빠르게 입력할 수 있습니다. 요즘은 예전보다는 수기 입력이 많이 줄긴 했지만, 그래도 여전히 통장거래내역 등을 엑셀형식등의 파일로 보내지 않고 팩스로 보내는 딸피들이 존재하여 수기로 입력할 일이 아예 없는 것은 아닙니다. 저는 이런 경우 회계프로그램에 바로 입력하지 않고 엑셀을 한 번 거쳐 입력을 하는데, 이때 아쉬운 점이 + 단축키입니다. 회계프로그램에서와 동일하게 사용할 수는 없지만, 비슷하게 사용할 수 있는 방법을 안내합니다. 열린 엑셀 창에서 '파일' 메뉴를 누릅니다. 각종 메뉴가 있는 창이 열리면 '옵션' 메뉴로 ..

○ 세무대리 업무의 난도는 건설업 > 제조업 > 도매 > 소매, 음식업 순으로 낮아집니다. 위의 기준에서 규모가 크고 어려운 업종일수록 경리가 있을 확률이 높고, 경리의 능력치가 높은 경우가 많습니다.  ○ 반대로 영세한 업체의 경우 기장을 하기 위해 기업회계기준에 대해 요구되는 이해도도 낮고 신고서 작성에 투입되는 세법에 대한 요구 지식도 줄어들게 됩니다. 기장 및 신고서 작성의 난도가 낮아지는 반대급부로 사업장에 경리가 없는 경우가 대부분이고, 사업장이 회계 및 세무에 대한 이해가 낮은 것으로 인해 자잘한 요구사항이 많다는 특성을 가집니다. 평소 부담하는 세금이 적으니 적은 금액의 세금에도 민감하게 반응하는 경향이 있으며, 세금보다는 사대보험료의 부담을 상대적으로 더 크게 느껴 사대보험 및 최저임금 ..

조세특례제한법 제105조(부가가치세 영세율의 적용) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 재화 또는 용역의 공급에 대한 부가가치세의 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 영(零)의 세율을 적용한다. 이 경우 ~ 제5호 및 제6호는 2025년 12월 31일까지 공급한 것에 대해서만 적용한다.5. 대통령령으로 정하는 농민 또는 임업에 종사하는 자에게 공급(국가 및 지방자치단체와 「농업협동조합법」, 「엽연초생산협동조합법」 또는 「산림조합법」에 따라 설립된 각 조합 및 이들의 중앙회와 「농업협동조합법」에 따라 설립된 농협경제지주회사 및 그 자회사를 통하여 공급하는 것을 포함한다)하는 농업용ㆍ축산업용 또는 임업용 기자재로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 것가. 「비료관리법」에 따른 비료로서 대통령령으로 ..

카드 매출이 있는 거래처의 장부를 기장하고 결산을 하기 위해서는 카드매출 수수료를 알아야 합니다. 카드 매출수수료는 모든 사업장이 일괄적이지 않아, 옛날 방식으로 일을 처리하는 분들의 경우 전체 카드 매출금액의 대충 ??% 같은 식으로 계산기를 두드려 나오는 숫자를 적용하곤 합니다. 여신금융협회-가맹점 매출거래정보 통합조회시스템 (cardsales.or.kr) 여신금융협회-가맹점 매출거래정보 통합조회시스템 www.cardsales.or.kr 거래처를 '여신금융협회-가맹점 매출거래정보 통합조회시스템'에 가입을 시키고, 아이디와 비밀번호를 공유받으면 정확한 카드수수료를 알 수 있습니다. 공유받은 아이디로 위의 바로가기에 접속하여 로그인을 해준 후 '입금내역 → 월별 입금집계 조회' 메뉴로 진입합니다. 위 갈..

2월은 연말정산과 지급명세서 제출이 있는 시기입니다. 세무사사사무실 실무자 입장에서는 연말정산이 아닌 지급명세서 제출이 더 중요하며, 지급명세서의 제출은 마감이 2월 말인 것과 3월 10일인 것이 있으니 놓치지 말고 시기에 맞게 제출하시기 바랍니다.실무적으로 2월 안에 연말정산을 끝내고 지급명세서 제출을 완료해 버리면 놓칠 일이 없어지고 3월은 또 법인세 신고가 있으니 2월 말이 마감이라 생각하는 것이 좋겠습니다. 실무적으로는 연말정산은 피부양자등이 잘못된 경우가 아니라면 숫자상 적은 오류들이 있어도 소명하라는 안내를 받는 일은 아주 드뭅니다.이는 해마다 연말정산을 하는 전체근로자수와, 그중 잘못된 연말정산이 얼마나 될는지 생각해 보면 쉽게 알 수 있습니다.다만, 피부양자가 오류인 경우에는 아주 높은 확..

사실 사수나 관리자의 답변도 100% 온전히 믿으면 안 됩니다. 도제식으로 일을 배우는 이 업종 특성상 처음 배울 때 사수가 잘못 알려주면 그대로 10년간 써먹고 또 본인이 사수가 되어 아랫사람에게 그대로 잘못 알려주고 하는 일들이 왕왕 있습니다. 대표적인 것들이 몇 가지 있는데 이는 나중에 사업장현황신고 관련 글에서 이야기할 예정입니다. 세무회계실무자를 위한 회사에서 질문을 하는 요령 ft 국세청 (tistory.com) 세무회계실무자를 위한 회사에서 질문을 하는 요령 ft 국세청 세무회계사무실은 보통 도제식으로 일을 배우게 됩니다. 왕언니든 사수든 메인이 되는 선임자에게 일을 물어보고 그걸 조금씩 학습하며 쌓아 본인의 업무능력을 키워나가는 것이 일반적입니다 tokis.tistory.com 일전의 글에..

주류 면허 등에 관한 법률 제5조(주류 판매업면허) ① 주류 판매업을 하려는 자는 대통령령으로 정하는 ~~ 면허를 받아야 한다. ② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자가 대통령령으로 정하는 바에 따라 관할 세무서장에게 주류 판매에 관한 신고를 한 경우에는 제1항에 따른 주류 판매업의 면허(이하 “주류 판매업면허”라 한다)를 받은 것으로 본다. 1. 「식품위생법」에 따른 영업허가를 받은 장소에서 주류 판매업을 하는 자 2. 주류 판매를 주된 업종으로 하지 아니하는 자로서 대통령령으로 정하는 자 의제주류면허라는 것이 있습니다. 주류면허의 경우 요건이 까다로운 편에 속하는데, 소상공인을 위해 예외적으로 있는 규정이 위 조문의 일반음식점의 주류 판매입니다. 간이음식점과 달리 일반음식점은 요건에 맞게 세무서장..

부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우 (tistory.com) 부가가치세신고서 작성요령 - 1. 전자세금계산서만 있는 경우이제 부가가치세 신고서를 작성해 보겠습니다. 처음이니까 전자세금계산서만 있어 그냥 마감하면 되는 가장 기초적인 신고서의 예입니다. 신고서 작성에 앞서 홈택스에 세무대리인으로 로그인tokis.tistory.com이전의 글에서 이어지는 이야기입니다.   수기세금계산서가 있는 경우, 세금계산서를 입력하기 전에 먼저 세금계산서를 날짜별로 오름차순이나 내림차순으로 정리해 줍니다.모든 일은 정리가 시작이자 마무리입니다.  이후 매입매출전표에 들어가 입력을 해주면 되는데... 수기 세금계산서나 계산서의 입력 관련하여 가장 중요한 팁은 위 갈무리의 회사코드 부분에서 '+' 키..

세무사랑에는 뉴젠네비라는 메뉴가 있습니다. 위 갈무리와 같이 메인화면의 메뉴 아이콘을 클릭하면 나오는데... 실행하면 가운데 부분처럼 뉴젠네비창이 팝업으로 열립니다. 이 창에서는 작성해야 할 서식들과 흐름도가 있어, 초심자가 신고서 작성 시 흐름을 파악하는 데는 꽤나 도움이 됩니다.

그런데 초심자들은 놓칠 수 있는 전송기한이라는 개념이 있습니다. 익월 10일까지 월합계 세금계산서를 전자적으로 발급하였다면, 이 세금계산서가 국세청에 들어가는 전송기한은 발급기한의 익일이기 때문에 11일이 됩니다. 그럼 11일이 끝인가 하면 그것도 아닌 것이, 11일에 국세청에 들어온 전자세금계산서의 내역을 거래처의 경리가 확인하고... 누락되거나 잘못된 것이 있으면 상대방 거래처에 독촉을 하는 과정이 또 있습니다. 경리의 입장에서 11일에 조회하고, 상대방 거래처에 요구하면, 그게 상대방 거래처에서 당일에 반영을 해주어도, 다시 전송기한은 1일 후가 되어... 12일이 되면 전자세금계산서 관련하여서는 마무리가 된다 생각할 수 있습니다. 그래서 부가세 신고서 작성의 시작으로 좋은 날은 언제나 12일이 되..

실무자를 위한 중도퇴사자 발생시 원천징수이행상황신고서 작성요령 ft 중도퇴사자 연말정산 (tistory.com) 실무자를 위한 중도퇴사자 발생시 원천징수이행상황신고서 작성요령 ft 중도퇴사자 연말정산 중도퇴사자 발생 시 먼저 사원등록에서 퇴사년월일을 입력해 줍니다. 이후 퇴사일까지의 급여자료를 입력합니다. 회계프로그램에서 '연말정산추가자료입력' 메뉴로 들어가 중도퇴사자를 불러 tokis.tistory.com 중도퇴사자 연말정산이 선행되어 있어야 합니다. 급여자료입력 메뉴에 들어가 '중도퇴사자정산' 메뉴를 눌러 연말정산된 금액이 조회되면, '급여반영' 단추를 눌러 급여대장에 반영해 줍니다. 이후 '지방소득세납부서(명세서)' 메뉴의 '지방소득세 계산서/명세서' 탭으로 들어가면 '조정액(환급액)' 부분에 숫자..